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抵押借款人对评估师估值判断影响的研究——相关文献综述(一)


[摘要]随着抵押贷款越来越成为商业银行发放贷款的主要形式,资产评估对抵押资产价值的合理评估也越来越成为确定贷款额度、保证贷款安全的首要条件。国内外的研究表明,在评估执业中,借款人的压力是造成评估判断偏差的主要来源。消除这一影响,不仅可以提升抵押贷款估值的业务质量,而且为金融机构尤其是国有银行抵押贷款安全提供了有效的保障,对金融行业的良性发展具有重要意义。

一、研究背景

  在欧美等市场经济发达的国家中,企业贷款中70%以上为抵押贷款,在市场经济为主体的发展中国家,抵押贷款的比例更高。通过抵押资产来降低或缓释信贷风险是金融机构控制信用风险的主要手段之一。但是,近年来的调查研究数据显示,抵押资产变现受偿率一般不高于50%,甚至更低,国内银行的不良贷款现象突增[1-2]。很多抵押贷款在抵押依然有效的情况下也成了不良贷款,出现这种现象的原因主要是由于注册资产评估师对抵押资产评估价值的高估。

   这一方面源于在评估过程中存在着大量需要注册资产评估师主观判断之处,其次是来自外部利益各方的影响,有可能来自相关利益方的压力使注册资产评估师在评估判断中不能恪守独立性而导致评估偏差,使得评估结果向相关利益方倾斜。在英国、美国、罗马尼亚、新加坡、尼日利亚等国的评估业务实践中,都发现了这种注册资产评估师面临外来压力而导致评估偏差的现象,尤其是来自委托方的压力,使注册资产评估师独立性缺失,导致得出有失公允的评估结果,使贷款人贷款的安全性无法得到保障。国内的相关研究表明委托方对注册资产评估师施加压力的情况是非常普遍的,基于国内评估行业竞争激烈现状和监管的缺失,较大比例的注册资产评估师会在委托方的压力下同意修改估值。但国内却很少有对抵押贷款评估中委托方影响方面进行的研究,究其原因,一是我国评估业发展才二十余年,许多方面尚处于探索阶段,二是对委托方的压力的探究涉及到心理、认知等方面的知识,这一复杂性导致研究难以进行。因此拟通过对注册资产评估师的调查和数据分析,试图找出在抵押贷款评估中委托方对注册资产评估师的主要压力,不同压力影响注册资产评估师估值的作用机理及影响程度,为注册资产评估师规避委托方压力及出金融机构降低抵押贷款风险提供建议。


   分析注册资产评估师的行为,研究委托方的影响,明确注册资产评估师在评估过程中受何种压力影响而改变估值结果,一方面可以帮助注册资产评估师规避压力源泉,做好风险防范,提高估值的公正性和准确性;另一方面,估值公正性、准确性的提高对降低贷款人信贷风险,保障抵押贷款安全性有重要意义。这不仅提升抵押贷款估值的业务质量,而且为有效地提升评估行业的公信力提供决策依据,从而提升利益各方的风险防范能力,为金融机构尤其是国有商业银行抵押贷款的受偿率提供了有效地保障,稳定了金融行业的良性发展。


未完待续。。。。。

来源:中国资产评估协会话评估公众号

 

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